ATN voiture de société 2026 : calcul et règles en Belgique
Résumé : L’avantage de toute nature d’une voiture de société se calcule en 2026 sur la valeur catalogue, l’âge du véhicule et un pourcentage lié au CO2. Les émissions de référence passent à 70 g/km (essence) et 58 g/km (diesel), et le montant minimum imposable atteint 1 690 euros par an. Résultat : un avantage imposable qui augmente légèrement pour les motorisations thermiques.
Une baisse d’un seul gramme suffit à alourdir votre fiche de paie. En 2026, les émissions de CO2 de référence utilisées pour le calcul reculent encore, et cette mécanique fait grimper l’avantage de toute nature imposable sur les voitures de société thermiques. Pour un dirigeant ou un salarié à Bruxelles ou en Wallonie, comprendre ce mécanisme évite les mauvaises surprises. Nous détaillons la réglementation et obligations liées à l’ATN d’un véhicule de société afin que vous puissiez anticiper l’impact réel sur votre rémunération nette.
Le sujet de l’ATN voiture de société 2026 touche autant l’employé, taxé sur cet avantage, que l’employeur, redevable d’une cotisation distincte. Selon les données du SPF Finances, l’émission de référence est fixée chaque année par arrêté royal, ce qui rend le calcul mouvant d’une année à l’autre.
L’ATN d’une voiture de société, de quoi parle-t-on ?
Quand votre société met un véhicule à votre disposition et que vous l’utilisez aussi à titre privé, le fisc considère cet usage comme un revenu. C’est l’avantage de toute nature (ATN), aussi appelé avantage en nature. Il est ajouté à votre rémunération imposable et soumis au précompte professionnel.
Trois éléments déterminent le montant : la valeur catalogue du véhicule, son type de carburant et son taux d’émission de CO2. La valeur catalogue correspond au prix neuf pour un particulier, options et TVA réellement payée comprises, sans tenir compte des remises. Le trajet domicile-travail bénéficie par ailleurs d’un traitement particulier lorsque l’avantage est déclaré.
Cet avantage concerne aussi bien un gérant de PME à Bruxelles qu’un salarié d’une entreprise wallonne. La distinction essentielle : l’ATN est taxé chez le bénéficiaire, tandis que d’autres charges pèsent sur la société. Pour clarifier la frontière entre usage privé et professionnel, nos ressources sur les remboursements et frais liés à la voiture de société vous aident à structurer vos justificatifs.
Ce qui change concrètement en 2026
Le principal changement tient aux émissions de CO2 de référence. Selon un arrêté royal de décembre 2025, elles s’établissent désormais à 70 g/km pour les moteurs essence, LPG ou gaz naturel, et 58 g/km pour le diesel. En 2025, ces seuils étaient de 71 et 59 g/km.
Cette baisse peut sembler anecdotique, mais elle a un effet direct. Plus l’émission de référence diminue, plus l’écart avec le CO2 réel du véhicule augmente, et plus le pourcentage appliqué à la valeur catalogue grimpe. Autrement dit, un même véhicule génère un avantage imposable un peu plus élevé qu’en 2025.
Second changement : le montant minimum de l’ATN passe de 1 650 euros en 2025 à 1 690 euros par an en 2026. Aucun avantage calculé ne peut descendre sous ce plancher indexé. Si vous ne disposez du véhicule qu’une partie de l’année, ce minimum est proratisé au nombre de jours.
- Émissions de référence essence/LPG/gaz : 70 g/km (71 g/km en 2025)
- Émissions de référence diesel : 58 g/km (59 g/km en 2025)
- ATN minimum annuel : 1 690 euros (1 650 euros en 2025)
- Pourcentage CO2 : borné entre 4 % et 18 %
Comment calculer l’ATN en 2026 ?
La formule officielle reste identique dans sa structure. Elle combine la valeur catalogue, un coefficient d’âge, la fraction 6/7 et un pourcentage lié au CO2 :
ATN annuel = valeur catalogue × coefficient d’âge × 6/7 × pourcentage CO2
Le pourcentage CO2 se calcule ainsi : 5,5 % + (émissions du véhicule − émission de référence) × 0,1. Ce pourcentage ne peut jamais dépasser 18 % ni descendre sous 4 %. Le coefficient d’âge réduit la valeur catalogue de 6 % par an à partir de la deuxième année, avec un plancher de 70 % de la valeur initiale.
Un exemple chiffré éclaire le mécanisme. Partena Professional illustre le calcul pour un véhicule essence émettant 162 g/km avec une valeur catalogue de 40 350 euros : l’avantage imposable annuel atteint 5 084,10 euros en 2026, contre un montant légèrement inférieur en 2025 du fait de la baisse de la référence de 71 à 70.
Pour retrouver les émissions exactes de votre véhicule, l’application « Ma voiture – ma plaque » du SPF Finances les affiche à partir du numéro de châssis. La bonne saisie de la valeur catalogue est souvent la source d’erreur la plus fréquente, car options et TVA réellement payée doivent y figurer.
Électrique ou thermique : quel écart fiscal ?
Pour une voiture purement électrique, le calcul ignore le CO2 : le pourcentage est fixé forfaitairement à 4 %, soit le minimum absolu. L’avantage imposable est donc structurellement plus faible que pour une motorisation thermique équivalente, et il ne subit pas la hausse liée à la baisse des émissions de référence.
Les hybrides rechargeables ne bénéficient de ce traitement favorable que sous conditions. Un « faux hybride », dont la batterie est jugée insuffisante, se voit appliquer les émissions du modèle thermique correspondant. Le tableau ci-dessous synthétise les paramètres 2026 et la place de notre accompagnement.
| Critère | Voiture électrique | Voiture thermique | Avec Parlons Compta |
|---|---|---|---|
| Pourcentage CO2 | 4 % fixe | 5,5 % à 18 % | Vérifié et sécurisé |
| Impact de la baisse 2026 | Aucun | Hausse de l’ATN | Anticipé dans vos simulations |
| ATN minimum | 1 690 €/an | 1 690 €/an | Calcul proratisé |
| Suivi expert dédié | Selon prestataire | Selon prestataire | Réponse sous 24h |
Au-delà de l’ATN, le choix de la motorisation influence la déductibilité. Selon les informations de l’UCM, les véhicules thermiques commandés à partir du 1er janvier 2026 voient leur déductibilité fiscale disparaître, tandis que les modèles en régime transitoire suivent un calendrier dégressif strict.
Cotisation de solidarité et dépenses non admises
L’ATN n’est que la partie visible. Côté employeur, une cotisation de solidarité CO2 est due à l’ONSS, à charge exclusive de la société. Elle dépend des émissions du véhicule, indépendamment de la valeur catalogue ou de l’ATN du travailleur.
Cette cotisation a été fortement relevée pour accélérer le verdissement du parc. Le multiplicateur appliqué aux véhicules acquis, loués ou pris en leasing depuis le 1er juillet 2023 atteint désormais un facteur de 4 depuis le 1er janvier 2026, contre 2,75 en 2025. Les véhicules antérieurs à juillet 2023 échappent à cette majoration.
S’ajoutent les dépenses non admises (DNA) : la part non déductible des frais de voiture réintègre la base imposable à l’impôt des sociétés. Le dirigeant subit donc une double charge, l’ATN à l’impôt des personnes physiques et la DNA au niveau de la société. Pour éviter les oublis coûteux, consultez nos conseils pour éviter les erreurs de comptabilité liées aux avantages en nature (véhicule).
Comment réduire l’avantage imposable en 2026 ?
Plusieurs leviers existent pour maîtriser l’avantage en nature. Le premier reste le choix de la motorisation : un véhicule électrique plafonne le pourcentage à 4 % et échappe à la hausse mécanique de 2026.
Le second levier concerne l’âge du véhicule. Comme le rappelle Securex, l’avantage augmente très peu cette année en raison de la stagnation des immatriculations électriques, mais le coefficient d’âge continue de jouer en votre faveur. À partir du treizième mois, la valeur catalogue baisse de 6 % par an, ce qui réduit progressivement l’ATN d’une voiture d’occasion récente.
Enfin, une contribution personnelle versée par le bénéficiaire vient en déduction de l’avantage imposable. Bien calibrée, elle diminue la taxation sans faire perdre l’usage du véhicule. Ces arbitrages demandent une vision d’ensemble : nous vous accompagnons pour optimiser la gestion comptable des véhicules de société et de l’ATN, avec des simulations chiffrées adaptées à votre situation à Bruxelles ou en Wallonie.
L’essentiel à retenir sur l’ATN 2026 en Belgique
En 2026, l’ATN d’une voiture de société augmente légèrement pour les motorisations thermiques, sous l’effet de la baisse des émissions de référence à 70 et 58 g/km et du relèvement du minimum à 1 690 euros. Le véhicule électrique reste le choix le plus léger fiscalement, tandis que l’âge du véhicule et une contribution personnelle offrent des marges d’ajustement. La double charge ATN et dépenses non admises impose toutefois une vision globale. Anticipez le calcul dès la commande du véhicule plutôt que de le subir sur votre fiche de paie, que vous soyez basé à Bruxelles ou ailleurs en Wallonie.
Passez à l’action avec Parlons Compta
Choisir un véhicule, calculer son ATN et arbitrer entre électrique et thermique demandent une lecture fine des règles fiscales belges. Une erreur de valeur catalogue ou un faux hybride mal déclaré peut coûter cher, tant au dirigeant qu’à la société. Vous méritez un interlocuteur qui sécurise ce calcul et l’intègre à votre stratégie de rémunération.
Bureau d’experts-comptables agréé ITAA à Bruxelles et en Wallonie, nous mettons à votre disposition un expert-comptable dédié avec une réponse sous 24h et des simulations claires via Odoo. Pour arbitrer sereinement, vous pouvez solliciter un conseil pour l’ATN de votre voiture de société (2026) auprès de notre équipe.
Questions fréquentes
Qui paie l’ATN d’une voiture de société ?
L’avantage de toute nature est taxé dans le chef du bénéficiaire, salarié ou dirigeant, qui l’utilise à titre privé. Il s’ajoute à la rémunération imposable et est soumis au précompte professionnel. L’employeur, lui, supporte la cotisation de solidarité et les dépenses non admises.
Quelles sont les émissions de référence CO2 en 2026 ?
Pour l’année de revenus 2026, elles s’élèvent à 70 g/km pour l’essence, le LPG et le gaz naturel, et à 58 g/km pour le diesel. Ces valeurs sont fixées par arrêté royal et diminuent d’un gramme par rapport à 2025, ce qui augmente légèrement l’avantage imposable des véhicules thermiques.
Quel est le montant minimum de l’ATN en 2026 ?
Le montant minimum imposable est de 1 690 euros par an en 2026, contre 1 650 euros en 2025. Aucun avantage calculé ne peut être inférieur à ce plancher. Si vous disposez du véhicule une partie de l’année seulement, ce minimum est proratisé au prorata des jours.
Une voiture électrique réduit-elle vraiment l’ATN ?
Oui, car le pourcentage CO2 d’une voiture purement électrique est fixé à 4 %, soit le minimum légal. Elle échappe ainsi à la hausse liée à la baisse des émissions de référence. C’est souvent la motorisation la plus avantageuse pour limiter l’avantage imposable.
Comment obtenir un calcul fiable de mon ATN ?
Le calcul dépend de la valeur catalogue exacte, du coefficient d’âge et du type de carburant, autant de paramètres faciles à mal saisir. Notre équipe d’experts-comptables réalise des simulations personnalisées et sécurise votre déclaration. Vous obtenez un chiffre fiable avant même de commander le véhicule.
